WAŻNA ZMIANA OD 01.10. 2020 – Nowy plik JPK_VAT zamiast deklaracji VAT
Nowy plik JPK_VAT zamiast deklaracji VAT
Z dniem 1 października 2020 r. wejdą w życie przepisy przewidujące składanie nowego dokumentu elektronicznego (dalej nazywanego nowym plikiem JPK_VAT) wspólnego dla przesyłania deklaracji VAT i informacji o ewidencji VAT. W konsekwencji obowiązek składania deklaracji VAT-7/VAT-7K zostanie połączony z obowiązkiem przesyłania plików JPK_VAT.
***Bardzo proszę o zapoznanie się z przesłanymi informacjami. Od 1 października 2020 r. na sprzedawcy będzie ciążył obowiązek oznaczenia swoich dokumentów według kodów podanych poniżej. Każdy przedsiębiorca jest zobowiązania do analizy świadczonych usług oraz sprzedawanych towarów i dostosowanie kodów i oznaczeń wg poniższej informacji. Oznaczenia dotyczą również dokumentów zakupu.***
***Dokumenty przekazane do biura rachunkowego muszą zostać opisane. Przedsiębiorcy wystawiający faktury w programach mają czas na wprowadzenie zmian w systemie aby pliki z fakturami przesyłane do biura spełniały wymogi nowych przepisów pod względem oznaczeń.***
Wraz z nowym plikiem JPK_VAT wprowadzony zostanie obowiązek oznaczania przez sprzedawców niektórych towarów i usług specjalnymi oznaczeniami liczbowymi. Dla wybranych towarów zostały przewidziane oznaczenia od „01” do „10”, zaś dla wybranych usług – oznaczenia od „11” do „13” (zob. tabelę poniżej).
Podkreślić należy, że wskazany obowiązek ciążyć będzie wyłącznie na sprzedawcach. Nabywcy towarów i usług nie będą obowiązani wskazywać oznaczeń, o których mowa, w przesyłanych plikach JPK_VAT.
| Oznaczenia liczbowe w nowym pliku JPK_VAT | |
| Grupa towarów lub usług | Oznaczenie |
| napoje alkoholowe (alkohol etylowy, piwo, wino, napoje fermentowane i wyroby pośrednie) | „01” |
| towary, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT (np. benzyny silnikowe czy olej napędowy) | „02” |
| 1) olej opałowy w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym,
2) oleje smarowe, 3) pozostałe oleje o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 2710 19 99, 4) oleje smarowe o kodzie CN 2710 20 90, 5) preparaty smarowe objęte pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją |
„03” |
| wyroby tytoniowe, susz tytoniowy oraz płyn do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym | „04” |
| odpady określone w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT (np. wraki przeznaczone do złomowania inne niż statki i pozostałe konstrukcje pływające czy odpady szklane) | „05″ |
| urządzenia elektroniczne oraz części i materiałów do nich wymienione w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy o VAT (np. komputery, telefony komórkowe, konsole do gier wideo czy aparaty fotograficzne) | „06” |
| pojazdy oraz części samochodowe o kodach wyłącznie CN 8701-8708 oraz CN 8708 10 | „07” |
| metale szlachetne oraz nieszlachetne wymienione w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy o VAT oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy o VAT (np. artykuły jubilerskie czy odpady i złom metali nieszlachetnych) | „08” |
| leki oraz wyroby medyczne – produkty lecznicze, środki spożywcze specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyroby medyczne, objęte obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy Prawo farmaceutyczne | „09” |
| budynki, budowle i grunty | „10” |
| usługi w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych | „11” |
| usługi o charakterze niematerialnym, tj. usługi doradcze, księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych (head offices), reklamowe, badania rynku i opinii publicznej oraz w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych | „12” |
| usługi transportowe i gospodarki magazynowej | „13” |
Obowiązek oznaczania niektórych transakcji
Wraz z nowym plikiem JPK_VAT wprowadzony również zostanie obowiązek oznaczania niektórych transakcji. Dotyczyć to będzie przede wszystkim transakcji stanowiących dla podatników sprzedaż, jednak dwa oznaczenia zostały również przewidziane dla transakcji stanowiących u podatników zakupy.
Ważne!
Przesyłając nowe pliki JPK_VAT sprzedawcy oraz nabywcy będą mieli obowiązek oznaczać niektóre transakcje specjalnymi oznaczeniami literowymi.
| Oznaczenia literowe w nowym pliku JPK_VAT | |
| Rodzaj transakcji | Oznaczenie literowe |
| Transakcje sprzedażowe | |
| dostawy w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa w art. 23 ustawy o VAT | SW |
| świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy o VAT | EE |
| transakcji dokonywane przez podatników, między którymi istnieją powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT | TP |
| wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów dokonywane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy o VAT | TT_WNT |
| dostawy towarów poza terytorium kraju dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy o VAT | TT_D |
| świadczenia usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy o VAT | MR_T |
| dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowane na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy o VAT | MR_UZ |
| wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów następujące po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import) | I_42 |
| wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów następujące po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import) | I_63 |
| transfer bonu jednego przeznaczenia dokonanego przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowanego zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy o VAT | B_SPV |
| dostawy towarów oraz świadczenie usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon zgodnie z art. 8a ust. 4 ustawy o VAT | B_SPV DOSTAWA |
| świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowanych zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy o VAT | B_MPV PROWIZJA |
| transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności | MPP |
| Transakcje zakupowe | |
| import towarów, w tym import towarów rozliczany zgodnie z art. 33a ustawy o VAT | IMP |
| transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności | MPP |
Obowiązek wskazywania niektórych dowodów sprzedaży oraz dowodów zakupu
Wraz z nowym plikiem JPK_VAT wprowadzony również zostanie obowiązek oznaczania niektórych dowodów sprzedaży oraz dowodów nabycia. Stosowane będą po trzy oznaczenia dla dowodów sprzedaży oraz dowodów zakupów (zob. tabelę).
Ważne!
Przesyłając nowe pliki JPK_VAT sprzedawcy oraz nabywcy będą mieli obowiązek oznaczać niektóre dowody sprzedaży oraz nabycia specjalnymi oznaczeniami literowymi.
Oznaczenia dla dowodów sprzedaży oraz dowodów nabycia |
|||
| Dowody sprzedaży | Dowody nabycia | ||
| Oznaczenie | Rodzaj dokumentu | Oznaczenie | Rodzaj dokumentu |
| „RO” | dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących | „VAT RR” | faktura VAT RR |
| „WEW” | dokument wewnętrzny | „WEW” | dokument wewnętrzny |
| „FP” | faktura wystawiona na zasadach określonych w art. 109 ust. 3d ustawy o VAT | „MK” | faktura wystawiona przez podatnika, który wybrał metodę kasową |